Einzelunternehmen oder GmbH — was zahlt weniger Steuer?
Gewinn, Entnahme und Gewerbesteuer-Hebesatz eingeben. Der Rechner vergleicht die Steuerlast eines Personenunternehmens mit der einer GmbH — für den einbehaltenen und den ausgeschütteten Gewinn — und zeigt dir den jährlichen Steuervorteil.
Der Vorteil der GmbH entsteht auf dem Gewinn über deiner Entnahme: In der Gesellschaft wird er mit rund 30 % besteuert statt mit bis zu 42/45 % persönlich. Nur wer diesen Überschuss im Unternehmen belässt, hebt den Vorteil.
Gewinn & Entnahme
Jahresgewinn (vor Steuern) und wie viel du davon zum Leben brauchst — der Rest bleibt zum Investieren.
Standort wählen
Gewerbesteuer-Hebesatz deiner Gemeinde. Er bestimmt die Steuerlast der GmbH-Ebene.
Vergleich ablesen
Steuerlast Personenunternehmen vs. GmbH (thesauriert & ausgeschüttet) — plus der jährliche Vorteil.
Der jährliche Vorteil (10.568 €) übersteigt die Mehrkosten von rund 1.500 € pro Jahr. Eine Umwandlung (~9.000 €) hätte sich nach etwa 1 Jahr amortisiert.
Vereinfachte Modellrechnung 2026: Personenunternehmen über den ESt-Grundtarif (§ 32a EStG); GmbH-Ebene mit KSt 15 % + Soli + Gewerbesteuer (Messzahl 3,5 % × Hebesatz), Ausschüttung mit 26,375 % Abgeltungsteuer. Ohne Kirchensteuer, § 35-Anrechnung im Detail, verdeckte Gewinnausschüttung, Pensionszusagen oder individuelle Freibeträge. Keine Steuerberatung.
Wann brauchst du diesen Rechner?
Sehen, ab welchem Gewinn die Kapitalgesellschaft steuerlich mehr Kapital zum Investieren übrig lässt.
Der Vorteil entsteht nur auf dem Gewinn, den du in der GmbH belässt — nicht auf dem, was du entnimmst.
Wie stark der Gewerbesteuer-Hebesatz die GmbH-Belastung verschiebt — vom Gewerbesteueroasen bis zur Großstadt.
Ob der jährliche Steuervorteil die Mehrkosten und die einmaligen Umwandlungskosten übersteigt.
Häufige Fragen
Wie rechnet der Vergleich?+
Beim Personenunternehmen (Einzelunternehmen, Freiberufler, GbR) wird der gesamte Gewinn sofort mit deinem persönlichen Einkommensteuertarif besteuert — egal, ob du ihn ausgibst oder investierst. Bei der Kapitalgesellschaft (GmbH/UG) versteuerst du nur dein Geschäftsführergehalt persönlich; der darüber hinausgehende Gewinn wird in der Gesellschaft mit rund 30 Prozent besteuert (Körperschaftsteuer, Soli, Gewerbesteuer). Verglichen wird, wie viel vom Gewinn über deiner Entnahme nach Steuern zum Investieren übrig bleibt.
Warum lohnt sich die GmbH nur beim Thesaurieren?+
Der Steuervorteil entsteht ausschließlich auf dem Gewinn, den du in der Gesellschaft belässt und dort mit rund 30 Prozent statt mit bis zu 42/45 Prozent versteuerst. Sobald du diesen Gewinn an dich privat ausschüttest, fällt zusätzlich Abgeltungsteuer an (26,375 %) — die Gesamtbelastung nähert sich dann dem Spitzensteuersatz. Die GmbH ist also vor allem ein Vehikel, um Kapital im Unternehmen weiter arbeiten zu lassen.
Was ist mit der Gewerbesteuer beim Einzelunternehmen?+
Gewerbliche Einzelunternehmen und Personengesellschaften zahlen zwar Gewerbesteuer, diese wird aber über § 35 EStG bis etwa Hebesatz 400 Prozent nahezu vollständig auf die Einkommensteuer angerechnet — sie ist dann ein Nullsummenspiel. Freiberufler zahlen gar keine Gewerbesteuer. Der Rechner bildet das Personenunternehmen daher vereinfacht über die Einkommensteuer ab und blendet die weitgehend neutralisierte Gewerbesteuer aus.
Ab welchem Gewinn lohnt sich die GmbH?+
Als grobe Faustregel: Erst wenn nach Abzug deines Lebensunterhalts dauerhaft ein spürbarer Vermögensüberschuss übrig bleibt (Größenordnung ab etwa 20.000 € pro Jahr), übersteigt der Steuervorteil die Mehrkosten. Der Rechner zeigt dir für deine Zahlen den konkreten jährlichen Vorteil und nach wie vielen Jahren sich eine Umwandlung amortisiert hätte.
Ist das eine Steuerberatung?+
Nein. Der Rechner liefert eine fundierte, bewusst vereinfachte Modellrechnung auf Basis des Steuerrechts 2026. Er berücksichtigt keine Sonderfälle wie verdeckte Gewinnausschüttung, Pensionszusagen, Verlustvorträge, Kirchensteuer oder individuelle Freibeträge und ersetzt keine steuerliche Beratung.