Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG erlaubt es kleinen Unternehmen, auf den Ausweis und die Abführung von Umsatzsteuer zu verzichten. Seit der Reform 2025 gelten zwei Grenzen: Der Umsatz des Vorjahres darf 25.000 Euro nicht überschritten haben, und im laufenden Jahr darf er 100.000 Euro nicht übersteigen. Nutzt du die Regelung, schreibst du deine Rechnungen ohne Umsatzsteuer, sparst dir die Umsatzsteuervoranmeldungen und die Umsatzsteuererklärung und hast damit deutlich weniger Bürokratie. Bei Privatkunden kannst du zudem günstigere Endpreise anbieten, weil keine Steuer aufgeschlagen wird. Der Preis dafür: Du darfst im Gegenzug keine Vorsteuer aus deinen Eingangsrechnungen geltend machen — die Umsatzsteuer, die du selbst beim Einkauf zahlst, bleibt für dich ein echter Kostenfaktor. Sinnvoll ist die Regelung deshalb vor allem für Nebenerwerbe, für Dienstleister mit wenig Wareneinsatz und für Geschäfte mit überwiegend privaten Endkunden. Wer hohe Investitionen tätigt oder vor allem an vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen verkauft, ist mit der Regelbesteuerung oft besser bedient. Die Wahl ist freiwillig und bindet dich bei einem Verzicht mehrere Jahre.
Am Anfang jeder Selbstständigkeit steht eine kleine, aber folgenreiche Frage im Fragebogen des Finanzamts: Kleinunternehmerregelung — ja oder nein? Sie klingt harmlos, entscheidet aber über Bürokratie, Preise und bares Geld.
Was die Regelung bewirkt
Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG befreit dich davon, auf Rechnungen Umsatzsteuer auszuweisen und ans Finanzamt abzuführen. Du schreibst netto, sparst dir die Umsatzsteuervoranmeldungen und hast deutlich weniger Bürokratie.
Seit der Reform 2025 gelten zwei Grenzen: Vorjahresumsatz höchstens 25.000 € und laufendes Jahr unter 100.000 €.
Der Vorteil — und der Preis
Für wen sie sich lohnt
- Nebenerwerbe und kleine Dienstleister mit wenig Wareneinsatz.
- Geschäfte mit Privatkunden, wo günstige Endpreise zählen.
Weniger geeignet ist die Regelung für alle mit hohen Investitionen (viel Vorsteuer) oder überwiegend Geschäftskunden, die die Umsatzsteuer ohnehin als Vorsteuer zurückholen — für sie ist dein Steuerausweis kein Nachteil.
Freiwilliger Verzicht bindet
Du kannst freiwillig zur Regelbesteuerung optieren, etwa um hohe Vorsteuer geltend zu machen. Dieser Verzicht bindet dich mehrere Jahre — jährliches Hin- und Herwechseln ist nicht möglich. Die Entscheidung will also überlegt sein.
Unser Urteil
Die Kleinunternehmerregelung ist ein Werkzeug, keine Pflicht. Für kleine Umsätze, geringe Ausgaben und Privatkunden ist sie eine echte Erleichterung. Wer viel investiert oder an Unternehmen verkauft, fährt mit der Regelbesteuerung oft besser — trotz mehr Bürokratie. Rechne kurz durch, wie viel Vorsteuer bei dir anfällt und wer deine Kunden sind; daraus ergibt sich die Antwort fast von selbst. Im Zweifel hilft die Steuerberatung.
In Kürze
- § 19 UStG: keine Umsatzsteuer auf Rechnungen, weniger Bürokratie.
- Grenzen seit 2025: 25.000 € Vorjahr / 100.000 € laufendes Jahr.
- Preis: kein Vorsteuerabzug — bei hohen Ausgaben ein Nachteil.
- Lohnt bei Nebenerwerb, wenig Ausgaben, Privatkunden.
- Verzicht bindet mehrere Jahre — keine Steuerberatung.
Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG befreit dich davon, auf deinen Rechnungen Umsatzsteuer auszuweisen und ans Finanzamt abzuführen. Seit der Reform 2025 gilt sie, wenn dein Umsatz im Vorjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Jahr voraussichtlich unter 100.000 Euro bleibt. Der Vorteil: weniger Bürokratie, keine Umsatzsteuervoranmeldungen und — bei Privatkunden — günstigere Endpreise, weil keine Steuer aufgeschlagen wird. Der Nachteil: Du kannst im Gegenzug keine Vorsteuer aus deinen eigenen Eingangsrechnungen ziehen. Deshalb lohnt sich die Regelung vor allem für kleine Nebenerwerbe, für Dienstleister mit geringen Ausgaben und für alle mit überwiegend privaten Endkunden. Wer dagegen hohe Anfangsinvestitionen hat oder vor allem Geschäftskunden bedient, fährt mit der Regelbesteuerung oft besser. Die Regelung ist ein Werkzeug, keine Pflicht — die Wahl will überlegt sein.
Häufige Fragen
Welche Umsatzgrenzen gelten 2026?+
Nach der Reform der Kleinunternehmerregelung gelten zwei Grenzen: Der Gesamtumsatz des Vorjahres darf 25.000 Euro nicht überschritten haben, und im laufenden Jahr darf der Umsatz 100.000 Euro nicht übersteigen. Wird die laufende Grenze im Jahr überschritten, endet die Kleinunternehmereigenschaft ab diesem Zeitpunkt. Die genaue Anwendung im Einzelfall solltest du mit deiner Steuerberatung klären.
Was ist der größte Nachteil der Regelung?+
Du kannst keine Vorsteuer ziehen. Die Umsatzsteuer, die du selbst beim Einkauf von Waren, Geräten oder Dienstleistungen zahlst, kannst du dir nicht vom Finanzamt zurückholen — sie wird für dich zu echten Kosten. Wer hohe Ausgaben oder Investitionen hat, verschenkt damit Geld. Deshalb kann sich die Regelbesteuerung trotz mehr Bürokratie lohnen, wenn viel Vorsteuer anfällt.
Für wen lohnt sich die Kleinunternehmerregelung?+
Vor allem für kleine Nebenerwerbe, für Dienstleister mit geringem Wareneinsatz und für alle mit überwiegend privaten Endkunden. Bei Privatkunden wirken deine Preise ohne Umsatzsteuer günstiger, und der Wegfall der Voranmeldungen spart Aufwand. Wer dagegen viel investiert oder hauptsächlich an Unternehmen verkauft, die die Umsatzsteuer ohnehin als Vorsteuer zurückholen, hat von der Regelung wenig.
Kann ich freiwillig auf die Regelung verzichten?+
Ja. Du kannst zur Regelbesteuerung optieren, etwa weil du hohe Vorsteuerbeträge geltend machen willst. Dieser Verzicht bindet dich allerdings für mehrere Jahre — du kannst nicht jährlich hin- und herwechseln. Die Entscheidung sollte deshalb gut überlegt und idealerweise mit der Steuerberatung abgestimmt sein, weil sie sich über einen längeren Zeitraum auswirkt.
Hat die Kleinunternehmerregelung mit der Rechtsform zu tun?+
Nein, das sind zwei getrennte Fragen. Die Kleinunternehmerregelung betrifft die Umsatzsteuer und steht Einzelunternehmern, Freiberuflern und auch Gesellschaften offen, solange die Umsatzgrenzen eingehalten werden. Die Rechtsform (Einzelunternehmen, GbR, GmbH) betrifft dagegen Haftung und Ertragsbesteuerung. Beide Entscheidungen triffst du unabhängig voneinander.
Dr. Gamal Moukabary ist Herausgeber von umsgeld und Gründer der MyWage GmbH sowie von FLORIN+. Er verantwortet die redaktionelle Ausrichtung; sein inhaltlicher Schwerpunkt liegt auf Kreditvergabe, Bonität und Unternehmensfinanzierung.
Profil & Redaktion ›Unabhängig recherchiert. Verantwortlicher Herausgeber: Dr. Gamal Moukabary. Manche Empfehlungen sind Partnerangebote (auch aus der MyWage-Gruppe) und werden gekennzeichnet. Inhalte dienen der Information und sind keine Anlage- oder Steuerberatung. Stand 28. Juli 2026.